2022年8月4日初級會計考試上午場已結(jié)束！財會頭條在考后發(fā)布2022年初級會計考試真題及答案回憶版。供初級會計考生核對試題答案，預(yù)估分?jǐn)?shù)，后面批次的考生可以參考一下今年的考題，提前預(yù)?？忌〉煤贸煽?

經(jīng)濟法基礎(chǔ)（8月4日上午場）

1.公司連續(xù)3個月沒發(fā)工資（）

A.員工可以直接解除合同

B.員工提前3天通知公司

C.員工提前30天通知公司

D.員工和公司協(xié)商解決

2.下列選項中，不屬于民事責(zé)任的是()

A.賠禮道歉

B.返還財產(chǎn)

C.暫扣或者吊銷許可證

D.消除影響

答案：C

3.下列關(guān)于納稅申報的說法中錯誤的是()。

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

答案：B

4.因為稅務(wù)的原因?qū)е录{稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以補追稅款的期限為（）

A.10年

B.3年

C.5年

D.7年

答案：B

5.下列關(guān)于納稅申報的說法中錯誤的是()。

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報方式的以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

答案：B

6.因為稅務(wù)的原因?qū)е录{稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以補追稅款的期限為（）

A.10年

B.3年

C.5年

D.7年

答案：B

7.甲公司出錢買了房子給股東王某，王某應(yīng)按( ) 繳納個人所得稅。

A.經(jīng)營所得

B.不需要處理

C.股息紅利

D.綜合所得

[答案] C

[解析]除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外，其他企業(yè)出資購買房屋分配給個人投資者或其家庭成員的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照""利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。”

8.某市甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅-般納稅人) 2021年8月取得-塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費8萬元,委托建筑公司建造房產(chǎn),支付工程價款150萬元,為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出不能夠提供銀行貸款證明。已知，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列計算準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用列式中，正確的是( )。

A.80+ (200+8+150) x8%=108 64 (萬元)

B.80+ (200+150) x8%=108 (萬元)

C. (200+150) x8%=28 (萬元)

D. (200+8+150) x8%=28 .64 (萬元)

[答案]D

[解析]①地價和相關(guān)稅費應(yīng)據(jù)實扣除( 地價+契稅)=200+8=208 萬元;②房地產(chǎn)開發(fā)成本應(yīng)據(jù)實扣除150萬元;③房地產(chǎn)開發(fā)費用利息不能分?jǐn)偟那闆r下扣除限額=(①+②)x8%，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用= (200+8+150) x8%=28.64 (萬元)?！?/span>

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得延期付款利息2260元。已知電視機增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為()元。

A.4800

B.5174.4

C.4160

D.0

[答案] C

[解析]增值稅專用發(fā)票注明價款30 000元不含增值稅，延期付款利息2260屬于價外費用，需價稅分離。因此該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=[30000+2 260+ (1+ 13%) ]x13%=4 160(元)。

10.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得符合條件的生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1 200萬元，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)誠的金額是()萬元。

A.850

B.1 200

C.600

D.500

[答案] A

11【不定項題】甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事涂料生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù), 2021年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)以直接銷售方式銷售自產(chǎn)W型涂料取得含增值稅銷售額3390000元,以預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)W型涂料，當(dāng)月應(yīng)收含增值稅預(yù)收款2260 000元，涂料當(dāng)月尚未發(fā)出，且甲公司未開具發(fā)票。

(2)移送自產(chǎn)Y型涂料500桶用于和原材料供應(yīng)商換取生產(chǎn)用原材料、100桶用于本公司在建辦公樓, 50桶用于贊助某電視臺綜藝節(jié)目組，10桶用于客戶樣品試用，自產(chǎn)Y型涂料當(dāng)月含增值稅售價為565元/桶。

(3)委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本為816 000元，支付不含增值稅加工費84000元,其中包含乙公司代墊輔助材料費用9600元,乙公司無同類涂料銷售價格,乙公司加工完成后，甲公司于當(dāng)月提貨。

已知:增值稅稅率為13%，涂料消費稅稅率4%。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司銷售自產(chǎn)W型涂料當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額下列算式中，正確的是()。

A.3 390 000+ (1+13%) x4%=120000 (元)

B. (3 390 000+2 260 000)+ (1+13%) x4%=200 000 (元)

C.(3 390 000+2 260 000)*4%=226 000 (元 )

D.3 390 000*4%=135 600 (元)

2.甲公司自產(chǎn)Y型涂料用于下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費稅的是()。

A.用于客戶樣品試用

B.用于贊助某電視臺綜藝節(jié)目組

C用于甲公司在建辦公樓

D.換取生產(chǎn)用原料

3.計算乙公司受托加工Z型涂料應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A. (816 000+84 000)+(1-4%)x4%=37 500 (元)

B. (816 000+84 000-9600) + (1-4%) x4%=37 100 (元 )

C. (816 000+9 600) +(1-4%) x4%=34400 (元)

D.816 000+ (1-4%)x4%=34 000 (元)

4.計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A[3 390 000+ (500+50+10) *565] + (1+13%)*13%=426 400 (元)

B.[3 390 000+ (500+ 100+50+10) *565] + (1+13%) x13%=432 900 (元)

C.[3 390 000+2 260 000+ (500+50+10) *565] + (1+13%)x13%=686 400 (元)

D.[3 390 000+2 260 000+ (500+ 100+50+10) *565] + (1+13%) x13%=692 900 (元)

1. [答案] A

[解析]以直接收款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;以預(yù)收貨款方式銷的售貨物的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天涂料當(dāng)月尚未發(fā)出，因此當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的收入為3390 000 元。甲公司銷售自產(chǎn)W型涂料當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅稅額=3390 000+ (1+ 13%)x4%=120 000 (元)。

2.[答案]ABCD

[解析]納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程(選項C)、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助(選項B)、集資、廣告、樣品(選項A)、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。納稅人用于換取生產(chǎn)資料(選項D)和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。綜上，選項ABCD均應(yīng)繳納消費稅。

3. [答案] A

[解析](1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

(2)乙公司無同類涂料銷售價格，所以按照組成計稅價格計算納稅。

(3)實行從價定率辦法計征消費稅的，組成計稅價格= (材料成本+加工費) + (1-比例稅率)=(816 000+84 000)+(1-4%)=937 500 (元)。注意加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本。

(4)乙公司受托加工Z型涂料應(yīng)代收代繳消費稅稅額=937500*4%=37 500 (元)。

4. [答案] A

[解析](1)直接銷售取得的銷售額3390 000元需要計算繳納增值稅; (2)采用預(yù)收款方式銷售的貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天，涂料當(dāng)月未發(fā)出，因此無需繳納增值稅;因此排除CD選項; (3)自產(chǎn)貨物用于本公司在建辦公樓屬于生產(chǎn)性使用,因此無需繳納增值稅，排除B選項o(4)最后注意價稅分離，即可得出當(dāng)月增值稅銷項稅額=[3390 000+(500+50+10) x565]+ (1+13%) x13%=426 400 (元) .

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