5月16日下午版（已開(kāi)啟）

1、2020年6月趙某在商場(chǎng)有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金2000元，隨后將其中800元直接捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算趙某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（A）

A.2000×20%＝400元

B.800×20%＝160元

C.(2000-800）×20%=240元

D.（2000/20-800)×20%=1840元

2、何某對(duì)H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議，下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請(qǐng)的是（A）。

A.H市稅務(wù)同

B.H市人民政府

C.M縣人民政府

D.M縣稅務(wù)局

3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（C）

A.排除妨礙請(qǐng)求權(quán)

B.撫養(yǎng)費(fèi)支付請(qǐng)求權(quán)

C.損害賠償請(qǐng)求權(quán)

D.停止侵害請(qǐng)求權(quán)

4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是（A）

A.公立高校的教學(xué)樓

B.公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)

C.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館（減半）

D.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)的行政辦公樓（交）

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（AD）

A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.銷售貨物采用預(yù)收款方式的，按照實(shí)際收到預(yù)收款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6、應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未分別列明價(jià)款或者報(bào)酬的，按稅率高的計(jì)算應(yīng)納印花稅額?！?/span>

7、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息的日期確收入的實(shí)現(xiàn)?！?/span>

8、醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅?！?/span>

9、甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。 2014年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得銷售貨物收入 9000萬(wàn)元.技術(shù)服務(wù)收入 700萬(wàn)元.出租設(shè)備收入 60萬(wàn)元.出售房產(chǎn)收入 400萬(wàn)元.國(guó)債利息收入 40萬(wàn)元。

（2）繳納增值稅 900萬(wàn)元.消費(fèi)稅 20萬(wàn)元.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 92萬(wàn)元.房產(chǎn)稅 25萬(wàn)元

（3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 1500萬(wàn)元。

（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本和費(fèi)用為 4100萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 15%。

1.甲企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）。

A.出租設(shè)備收入 60萬(wàn)元

B.國(guó)債利息收入 40萬(wàn)元

C.技術(shù)服務(wù)收入 700萬(wàn)元

D.出售房產(chǎn)收入 400萬(wàn)元

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng) ACD：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項(xiàng) B：屬于免稅收入。

2、甲企業(yè)在計(jì)算 2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（ ）萬(wàn)元。

A.1356     

B.1530    

C.1500    

D.1464

【答案】D

【解析】（1）銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售貨物收入 9000萬(wàn)元）和其他業(yè)務(wù)收入（技術(shù)服務(wù)收入 700萬(wàn)元.出租設(shè)備收入 60萬(wàn)元）；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額 =（9000+700+60）× 15%=1464（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（1500萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額， 2014年度稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 1464萬(wàn)元

3、甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（C）。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（萬(wàn)元）

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（萬(wàn)元）

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（萬(wàn)元）

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（萬(wàn)元）

【解析】（1）國(guó)債利息收入 40萬(wàn)元屬于免稅收入（2）增值稅 900萬(wàn)元稅前不得扣除；（3）應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)稅收入 -稅前準(zhǔn)予扣除的金額 -允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 =9000（銷售貨物收入）+700（技術(shù)服務(wù)收入）+60（出租設(shè)備收入）+400（出售房產(chǎn)收入）-20（消費(fèi)稅）-92（城建稅和教育費(fèi)附加）-25（房產(chǎn)稅）-4100（其他成本和費(fèi)用）-1464（準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）=4459（萬(wàn)元）。

10、甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn).銷售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1）銷售自產(chǎn)w型機(jī)器設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷售額3390000元.含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2)采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái)，租賃期6個(gè)月，每臺(tái)設(shè)備含增值稅租金22 600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。

（3）進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為56500元。

（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；購(gòu)進(jìn)管理部門(mén)辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元；購(gòu)進(jìn)餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知：銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%：進(jìn)口貨物增值稅稅率13%

1、甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備的下列增值稅處理中，正確的是(AD)

A.銷售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=3390000/(1+13%)13%=390 000元

B.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=(3390 000+ 824 000)x 13%=547820元

C.銷售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=(3390 000+ 824 000)x 3%=126420元

D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/(1+3%)x3%=24 000元

2、計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司出租自產(chǎn)Y型設(shè)備當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的的（D）

A.5×22600×13%=14690元

B.678000×13%=88140元

C.5×22600/(1+13%）×13%=13000元

D.678000/(1+13%）×13%=78000元

3、計(jì)算甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(D）

A.56500/(1+13%)×13%=6500元

B.56500/(1+13%)×(1+5%)×13%=6825元

C.56500×13%=7345元

D.56500×(1+5%)×13%=771225元

4、甲機(jī)械設(shè)備制造公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（AB）

A.購(gòu)進(jìn)管理部門(mén)辦公用物資的進(jìn)項(xiàng)稅額26000元

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額104000元

C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額900元

D.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元

11、2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作，后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作，2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動(dòng)合同。

2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對(duì)相關(guān)服務(wù)期內(nèi)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職.營(yíng)私舞弊，給公司造成重大損，公司據(jù)此解除了勞動(dòng)合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失，張某對(duì)此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動(dòng)合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和賠償金。

已知：張某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。程據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

1、甲公司與張某建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（A）

A.2020年9月25日

B.2020年9月30日

C.2020年9月22日

D.2020年9月21日

2、甲公司與張某對(duì)服務(wù)期協(xié)議內(nèi)容的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（ABCD）

A.服務(wù)期內(nèi)按照公司正常工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)報(bào)酬

B.公司承擔(dān)張某的專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.勞動(dòng)合同期服延續(xù)至服務(wù)期滿

D.服務(wù)期期限5年

3、甲公司解除勞動(dòng)合同方式的下列表述中，正碼的是（A)

A.可隨時(shí)通知張某解除

B.無(wú)需通知張某即可解除

C.需提前3日通知張菜解除

D.需提前30日以書(shū)面形式通知張某解除

4、甲公司與張某勞動(dòng)爭(zhēng)議的下列表越中，正確的是（AD）

A.張某無(wú)權(quán)要甲公司支付解除勞動(dòng)合同約經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.甲公司無(wú)權(quán)要求張某支付違約金

C.張某有權(quán)要求甲公司支付違約金

D.甲公司有權(quán)要求張某賠償公司的經(jīng)濟(jì)損失