?1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款可以扣除的有( )。

A.以委托加工收回的已稅翡翠、玉石為原料加工生產(chǎn)金銀首飾

B.以委托加工收回的已稅桿頭為原料加工生產(chǎn)高爾夫球桿

C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料加工生產(chǎn)實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅汽油為原料加工生產(chǎn)汽油

【答案】BCD

【解析】下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款：(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙;(2)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品;(3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿(選項(xiàng) B);(6)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(7)以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板(選項(xiàng) C);(8)以委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;(9)以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油(選項(xiàng) D)。

【出題角度】已納消費(fèi)稅的扣除

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于中國境外所得的有(    )。

A.從境外公司獲得的股息所得

B.將專利許可給境外企業(yè)在境內(nèi)使用獲得的所得

C.將境外的住房租給外國人獲得的所得

D.在境外出版作品獲得的由境外公司支付的稿酬所得

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng) A，從中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得，屬于中國境外的所得;選項(xiàng) B，許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于中國境內(nèi)的所得;選項(xiàng) C，將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得，屬于中國境外的所得;選項(xiàng) D，中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負(fù)擔(dān)的稿酬所得，屬于中國境外的所得。

【出題角度】來源于中國境外的所得

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同變更的表述中，正確的有(    )。

A.協(xié)商一致變更的合同文本，用人單位和勞動者各執(zhí)一份

B.協(xié)商變更的合同，雖未采用書面形式，但已實(shí)際履行且符合法定條件的，變更有效

C.用人單位和勞動者可以協(xié)商變更合同中約定的內(nèi)容

D.協(xié)商變更勞動合同是對原合同的部分修改、補(bǔ)充或者刪減

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng) AC，用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容，變更后的勞動合同文本由用人單位和勞動者各執(zhí)一份;選項(xiàng) B，用人單位與勞動者協(xié)商一致變更勞動合同，雖未采用書面形式，但已經(jīng)實(shí)際履行了口頭變更的勞動合同超過 1 個月，變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)且不違背公序良俗，當(dāng)事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持;選項(xiàng) D，勞動合同的變更是指勞動合同依法訂立后，在合同尚未履行或者尚未履行完畢之前，經(jīng)用人單位和勞動者雙方當(dāng)事人協(xié)商同意，對勞動合同內(nèi)容作部分修改、補(bǔ)充或者刪減的法律行為。

【出題角度】勞動合同的變更

4.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納車船稅的有(    )。

A.游艇

B.摩托車

C.掛車

D.電動自行車

【答案】ABC

【解析】車船稅的稅目分為六大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車和船舶(包括機(jī)動船舶和游艇)。

【出題角度】車船稅稅目

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計入銷售額繳納消費(fèi)稅的有( )。

A.增值稅銷項(xiàng)稅額

B.品牌使用費(fèi)

C.延期付款利息

D.包裝物租金

【答案】BCD

【解析】銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。價外費(fèi)用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息(選項(xiàng) C)、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金(選項(xiàng) D)、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。選項(xiàng) B，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

【出題角度】銷售額的確定