（一）其他貨幣資金的內(nèi)容 

其他貨幣資金是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯 票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。 

（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理

1.存入 

借：其他貨幣資金 

貸：銀行存款 

2.使用 

借：原材料等 

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 

貸：其他貨幣資金 

3.余款轉(zhuǎn)回 

借：銀行存款 

貸：其他貨幣資金

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