稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第十六章核心考點：??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????當期所得稅

來源: 永圖教育編輯：小圖 2025-10-01　字體：大小

?當期所得稅

(一)概念

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)機關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)交企業(yè)所得稅。(真金白銀)

(二)具體計算

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減+境外所得彌補境內(nèi)虧損-以前年度虧損

當期所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

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