甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：

（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬(wàn)元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年支付了8萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的支出可以在發(fā)生時(shí)稅前扣除；（4）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（5）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（　?。┤f(wàn)元。

A.160

B.174.25

C.150

D.14.25

【答案】A

【解析】甲公司2×19年度的應(yīng)納稅所得額=600+10+80+（15-8）+50-50=697（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅=697×25%=174.25（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=[（15-8）+50]×25%=14.25（萬(wàn)元），沒(méi)有需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的事項(xiàng)。則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=174.25-14.25=160（萬(wàn)元）。